居酒屋,カフェ、イタリア料理店他飲食業経営に強い税理士、望月会計です。

現金残高の節税

期末現金残高が、帳簿上１２０万円、実際残高は０円の場合

現金残高相違額　１２０万円は社長に対する貸付金として処理し

ます。当然会社も回収致します。

　この様に決算修正処理をしませんと、

法人税の税務調査で、現金相違額１２０万円は、社長に対する

役員賞与として処理されます。

役員賞与は、法人税計算上経費扱いではなく、利益扱いとして法

人税の課税対象とされます。

　そればかりか、賞与に対する源泉徴収課税もされてしまい、源

泉徴収税率が２０％の場合は、２４万円追徴課税されます。

法人税率合計は、約４１％ですから、

１２０万円×４１％＝492,000　追徴課税されます。

何も処理しませんと、合計額732,000が納税額となります。

お金は無いのに、・・・

決算修正伝票１枚が、７３万の節税策となります。

節税は自身のお財布を守ります。

2009年11月22日更新

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