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会計・税務の基礎知識

【個人事業主の税金】

・所得税(国税)

個人事業主は毎年1月1日から12月31日までの1年間に得た所得について課税されます。個人事業主は、毎年3月15日までに自分で税金を計算して申告書(税金を計算した書類)を税務署に提出します。これを「確定申告」といいます。

税金は次のようにして計算します。

収入‐必要経費=所得
所得-所得控除=課税所得
課税所得×税率=税額
税額‐税額控除=納める税金

※所得控除とは、医療費の控除や寄付金の控除などをいいます。

※税率は累進税率となります。

所得が195万円以下 5% 控除額0円
所得が195万円超~330万円以下 10% 控除額97,500円
所得が330万円超~695万円以下 20% 控除額427,500円
所得が695万円超~900万円以下 23% 控除額636,000円
900万円を超~1,800万円以下 33% 控除額1,536,000円
1,800万円を超~4000万円以下 40% 控除額2,796,000円
4,000万円超 45%控除額4,796,000円

・事業税(県税)

業種により税率が異なります。

第一種事業(商工業など)所得の5%
第二種事業(畜産・水産)所得の4%
第三種事業(一定の資格、知識、技能による自由業)5%もしくは3%

事業税の所得の算定は(収入‐経費)から更に事業主控除(290万円)と専従者控除(青色申告の場合は、事業に専従した親族の給与金額。青色申告以外の場合は一定額)を差し引きます。

・住民税(市役所)
一律10%ですが、控除の金額について国税と相違するところがあります。

・消費税
8%です。令和1年10月1日から10%です。軽減税率も適用されます。開業後2年間は消費税が免税となります。消費税は赤字でも発生します。消費税の確定申告の期限は3月31日です。
 
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