荒木税理士事務所

　最近、リバースモーゲージが注目されています。リバースモーゲージとは、主として他に収入のない高齢者が自宅を担保に今後の生活資金を借りるローンです。借入人が生きている間は借入のみが発生して返済は行われません。返済は借入人が死亡してから、融資の対象となった住宅を処分した代金により行われます。

　リバースモーゲージは借入金返済財源を借入人には期待せず担保物件の処分代金だけに求める点で日本のローンとしてはやや特異な位置づけにあります。

　借入人がどこまで返済義務を負うかという観点から、ローンはリコースローンとノンリコースローンの二つに分けることができます。住宅ローンでいえば、ローンの返済が困難になったときに、融資対象物件（担保物件）を差し出してもそれだけでは免責されず、借入人が残った借入金の返済義務を負い続けるのがリコースローン、一方、担保物件となっている住宅を貸出側の銀行に差し出せば借入人はそれ以上の責任を負わないのがノンリコースローンです。

　我が国のほとんどの住宅ローンはリコースローンです。住宅を処分してもローンが完済できなければ、住宅がなくなってしまったにもかかわらず借入人は借入金の返済を要求され続けます。ところが、リバースモーゲージはノンリコースローンです。そもそも借入人は他に収入がない高齢者ですから、そんな借入人に返済を要求することはできません。（つづく）

（記事提供者：（株）税務研究会　税研情報センター）