青色申告と白色申告のどちらであっても、個人事業者が１年間の所得を正確に計算して申告するためには、日々の取引を記帳し、帳簿や関連書類を一定期間保存しておくことが求められます。
青色申告者は、原則として正規の簿記（一般的には複式簿記）に基づいて記帳する必要がありますが、簡易帳簿での記帳も認められています。
代表的な簡易帳簿としては、現金出納帳、売掛帳、買掛帳、経費帳、固定資産台帳の5種類があります。
青色申告者の帳簿書類の保存期間は、仕訳帳、総勘定元帳、現金出納帳、売掛帳、買掛帳、経費帳、固定資産台帳などの帳簿は７年、損益計算書、貸借対照表、棚卸表などの決算関係書類は７年、領収証、小切手控、預金通帳、借用証などの現金預金取引等関係書類は７年（前々年分所得が３００万円以下は５年）、取引に関して作成し、又は受領したその他の書類（請求書、見積書、契約書、納品書、送り状など）は５年となっております。
一方、青色申告者以外の白色申告者についても、記帳・帳簿等の保存制度が設けられております。
（後編へつづく）
（注意）
上記の記載内容は、令和8年１月１９日現在の情報に基づいて記載しております。
今後の動向によっては、税制、関係法令等、税務の取扱い等が変わる可能性が十分ありますので、記載の内容・数値等は将来にわたって保証されるものではありません。